XX医院财务收支专项审计-方案、问题清单、底稿描述参考中国股票配资网股票配资
一、审计方案-XX医院财务收支专项审计
审计项目：医院财务收支检查
审计对象：XX医院
审计时间：2024年8月1日至2024年8月31日
（一）审计目标：
1.确认医院财务收支的合法性、合规性和真实性。
2.评估医院财务管理和内部控制的有效性。
3.检查是否存在财务风险，并提出改进建议。
（二）审计范围：
1.2023年1月1日至2023年12月31日期间的财务收支情况。
2.主要财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
3.相关财务资料和凭证，包括但不限于银行对账单、收入与支出凭证、合同和协议等。
（三）审计重点：
1.收入核实：
门诊收入、住院收入、药品收入等的核实。
检查收入是否及时入账，是否存在收入瞒报或漏报现象。
2.支出审查：
各项支出，如医疗设备采购、药品采购、工资福利支出等的真实性和合理性。
检查是否存在虚假支出、重复报销等问题。
3.资产管理：
固定资产的购置、使用和报废情况。
库存药品、医疗器械的管理情况。
4.负债和净资产：
负债的真实性和合法性，检查是否存在隐瞒负债的情况。
净资产变动的合理性和准确性。
5.内部控制和管理：
评估医院财务管理制度和内部控制制度的有效性。
检查是否存在内部控制薄弱环节或制度执行不到位的问题。
6.财务风险评估：
识别和评估医院财务管理中的潜在风险。
提出改进措施和建议。
（四）审计程序：
1.准备阶段：
收集和整理医院相关的财务资料和文件。
制定详细的审计工作计划。
2.实施阶段：
进行现场审计，核实财务收支的真实性和合法性。
进行访谈和问卷调查，了解医院财务管理现状和存在的问题。
3.分析阶段：
对收集到的数据进行分析和比对，发现异常和问题。
撰写审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。
4.报告阶段：
编写审计报告，详细说明审计发现、存在的问题及其影响。
提出改进建议和措施，帮助医院改进财务管理和内部控制。
审计组成员：
项目负责人：XX
审计员：XX，XX，XX
技术支持：XX
（五）预期成果：
1.一份详细的审计报告，包含发现的问题、财务风险评估和改进建议。
2.提升医院财务管理水平和内部控制的有效性。
3.促进医院财务信息的透明度和准确性。
注意事项：
1.保持审计工作的独立性和客观性。
2.严格遵守审计准则和职业道德规范。
3.保护医院的商业秘密和个人隐私，确保信息安全。
如有其他需求或需要调整的内容，请告知。
二、审计问题参考
1.问题概述：部分门诊收入未入账，涉及金额100万元。
问题描述：在2023年1月至12月期间，发现医院门诊收入中有10%的收入未及时入账，总金额达100万元。如：2023年5月的一笔门诊收费单据未入账，金额为10万元。
政策依据：《医疗机构财务制度》第20条规定，所有医疗收入必须及时、准确入账。
整改建议：加强门诊收费的管理，确保每笔收入及时入账，定期进行核对。
2.问题概述：部分药品销售收入未入账，涉及金额50万元。
问题描述：在2023年1月至12月期间，有5%的药品收入未入账，总金额为50万元。如：2023年7月的一批药品销售收入未入账，金额为5万元。
政策依据：《医疗机构财务制度》第21条规定，药品销售收入必须准确记录。
整改建议：完善药品销售记录，加强药品收入的核对和管理。
3.问题概述：部分住院收入未入账，涉及金额80万元。
问题描述：在2023年1月至12月期间，发现有8%的住院收入未入账，总金额为80万元。如：2023年10月的一笔住院费用未入账，金额为8万元。
政策依据：《医疗机构财务制度》第22条规定，住院收入必须及时入账。
整改建议：加强住院收费的管理，确保每笔收入及时入账。
4.问题概述：存在虚假设备采购支出，涉及金额200万元。
问题描述：在2023年3月，发现一笔金额为200万元的医疗设备采购记录实际并未发生，存在虚假支出。
政策依据：《医疗机构财务制度》第30条规定，所有设备采购必须真实并有相关凭证。
整改建议：加强设备采购的审核，确保采购支出真实有效。
5.问题概述：存在重复报销现象，涉及金额30万元。
问题描述：在2023年1月至12月期间，发现有多笔费用存在重复报销，总金额为30万元。如：2023年4月的一笔差旅费用报销两次，金额为3万元。
政策依据：《医疗机构财务制度》第40条规定，不得重复报销费用。
整改建议：建立费用报销审核机制，杜绝重复报销现象。
6.问题概述：固定资产管理不善，未及时登记，涉及金额100万元。
问题描述：在2023年4月，发现一批金额为100万元的医疗设备未及时登记入固定资产账。
政策依据：《医疗机构财务制度》第50条规定，所有固定资产必须及时登记。
整改建议：加强固定资产管理，确保所有资产及时入账。
7.问题概述：库存药品管理不善，账实不符，涉及金额20万元。
问题描述：在2023年6月，发现药品库存账面数量与实际库存不符，差异金额为20万元。如：2023年6月的一次盘点中，某药品账面数量为1000盒，实际库存为800盒。
政策依据：《医疗机构药品管理制度》第15条规定，药品库存必须账实相符。
整改建议：定期盘点药品库存，确保账实相符，加强库存管理。
8.问题概述：存在隐瞒负债现象，涉及金额500万元。
问题描述：在2023年财务报表中，发现一笔金额为500万元的短期借款未入账。
政策依据：《企业会计准则》第9号规定，所有负债必须如实反映在财务报表中。
整改建议：全面核查医院负债情况，确保所有负债如实入账。
9.问题概述：内部控制制度执行不到位，存在管理漏洞。
问题描述：在2023年，发现多个部门未按照内部控制制度执行，导致财务管理混乱。如：财务部门未定期进行资金管理审核，导致资金使用不明。
政策依据：《医疗机构内部控制制度》第10条规定，所有部门必须严格执行内部控制制度。
整改建议：加强内部控制制度的执行和监督，定期进行检查和评估。
10.问题概述：存在虚假支出报销现象，涉及金额50万元。
问题描述：在2023年8月，发现一笔金额为50万元的支出报销记录为虚假支出。
政策依据：《医疗机构财务制度》第35条规定，所有支出报销必须真实有效。
整改建议：加强支出报销审核，确保报销支出真实。
11.问题概述：药品采购程序不合规，涉及金额300万元。
问题描述：在2023年10月，发现一批金额为300万元的药品采购未按照规定程序进行，存在违规操作。
政策依据：《医疗机构药品采购管理办法》第8条规定，药品采购必须按照规定程序进行。
整改建议：严格按照药品采购程序进行采购，确保采购合规。
12.问题概述：工资福利发放不及时，涉及金额500万元。
问题描述：在2023年，发现多次工资福利发放不及时，总金额达500万元。如：2023年6月的工资发放延迟1个月。
政策依据：《劳动法》第50条规定，工资必须按时足额发放。
整改建议：确保工资福利按时发放，避免影响员工士气。
13.问题概述：银行对账不及时，存在资金管理风险。
问题描述：在2023年，发现银行对账工作未按月进行，导致资金管理不准确。如：2023年3月的银行对账延迟2个月。
政策依据：《企业会计准则》第18号规定，银行对账工作必须按月进行。
整改建议：按月进行银行对账，确保资金管理准确。
14.问题概述：收入确认不及时，影响财务报表准确性，涉及金额200万元。
问题描述：在2023年，发现多笔收入未及时确认，总金额达200万元。如：2023年7月的一笔收入确认延迟2个月。
政策依据：《企业会计准则》第14号规定，收入确认必须及时。
整改建议：确保收入及时确认，保证财务报表的准确性。
15.问题概述：存在不合理费用支出，涉及金额100万元。
问题描述：在2023年，发现多笔费用支出不合理，总金额达100万元。如：2023年9月的一笔办公设备采购费用明显高于市场价格，超支10万元。
政策依据：《医疗机构财务制度》第38条规定，费用支出必须合理。
整改建议：加强费用支出的审核，确保费用合理。
16.问题概述：资金使用不规范，存在挪用现象，涉及金额300万元。
问题描述：在2023年，发现多笔资金使用不规范，总金额达300万元。如：2023年5月的一笔专项资金被挪用于其他用途，金额为30万元。
政策依据：《医疗机构资金管理办法》第12条规定，资金使用必须规范。
整改建议：加强资金使用的管理，杜绝挪用现象。
17.问题概述：合同管理不善，存在合同遗失现象。
问题描述：在2023年，发现多份合同未能提供，导致合同管理混乱。如：2023年4月的一份设备采购合同遗失，金额为50万元。
政策依据：《医疗机构合同管理办法》第10条规定，合同管理必须规范。
整改建议：加强合同管理，确保合同文件完整保存。
18.问题概述：预算管理不到位，存在超预算支出现象，涉及金额150万元。
问题描述：在2023年，发现多笔支出超过预算，总金额达150万元。如：2023年8月的一笔项目支出超预算50万元。
政策依据：《医疗机构财务制度》第28条规定，支出必须在预算范围内进行。
整改建议：严格执行预算管理，杜绝超预算
支出。
19.问题概述：医疗保险报销不及时，涉及金额200万元。
问题描述：在2023年，发现多笔医疗保险报销申请未及时处理，总金额达200万元。如：2023年6月的一笔医疗保险报销申请延迟3个月处理。
政策依据：《医疗保险管理办法》第12条规定，医疗保险报销必须及时处理。
整改建议：加强医疗保险报销管理，确保报销申请及时处理。
20.问题概述：未按规定进行财务报表披露，涉及金额500万元。
问题描述：在2023年，发现财务报表披露不及时，涉及金额达500万元。如：2023年12月的年度财务报表延迟2个月披露。
政策依据：《企业会计准则》第24号规定，财务报表必须按规定时间披露。
整改建议：确保财务报表按规定时间披露，保证信息透明度。
21.问题概述：未按规定进行内部审计，涉及金额300万元。
问题描述：在2023年，发现内部审计工作未按规定进行，导致财务管理风险增加，涉及金额达300万元。如：2023年上半年未进行内部审计。
政策依据：《医疗机构内部审计制度》第5条规定，内部审计工作必须按规定进行。
整改建议：按规定进行内部审计，确保财务管理规范。
22.问题概述：存在违规发放奖金现象，涉及金额200万元。
问题描述：在2023年，发现多笔奖金发放未按规定程序进行，总金额达200万元。如：2023年12月的一次奖金发放未经过审批，金额为20万元。
政策依据：《医疗机构奖金发放管理办法》第8条规定，奖金发放必须按规定程序进行。
整改建议：严格按照规定程序发放奖金，杜绝违规操作。
23.问题概述：药品采购价格高于市场价格，涉及金额100万元。
问题描述：在2023年，发现多笔药品采购价格明显高于市场价格，总金额达100万元。如：2023年5月的一批药品采购价格超市场价10万元。
政策依据：《医疗机构药品采购管理办法》第12条规定，药品采购价格必须合理。
整改建议：加强药品采购价格审核，确保采购价格合理。
24.问题概述：医疗设备采购不合规，涉及金额500万元。
问题描述：在2023年，发现多笔医疗设备采购未按规定程序进行，总金额达500万元。如：2023年3月的一次设备采购未经过公开招标，金额为50万元。
政策依据：《医疗机构设备采购管理办法》第10条规定，设备采购必须按规定程序进行。
整改建议：严格按照规定程序进行设备采购，确保采购合规。
25.问题概述：未按规定进行固定资产盘点，涉及金额300万元。
问题描述：在2023年，发现固定资产未按规定进行盘点，导致账实不符，总金额达300万元。如：2023年12月的一次固定资产盘点发现账面与实际不符，金额为30万元。
政策依据：《医疗机构固定资产管理办法》第15条规定，固定资产必须定期盘点。
整改建议：定期进行固定资产盘点，确保账实相符。
26.问题概述：财务人员培训不足，导致业务能力不强。
问题描述：在2023年，发现财务人员培训次数不足，导致业务能力不强，影响财务管理质量。如：2023年全年的财务培训次数不足3次。
政策依据：《医疗机构财务管理办法》第18条规定，财务人员必须定期接受培训。
整改建议：增加财务人员培训次数，提高业务能力，确保财务管理质量。
27.问题概述：资金审批手续不完善，涉及金额200万元。
问题描述：在2023年，发现多笔资金使用未经过完善的审批手续，总金额达200万元。如：2023年6月的一笔资金使用未经过审批，金额为20万元。
政策依据：《医疗机构资金管理办法》第14条规定，资金使用必须经过完善的审批手续。
整改建议：完善资金审批手续，确保资金使用合规。
28.问题概述：合同履行不及时，导致违约损失，涉及金额100万元。
问题描述：在2023年，发现多份合同未按时履行，导致违约损失，总金额达100万元。如：2023年8月的一份设备采购合同未按时履行，导致违约损失10万元。
政策依据：《合同法》第107条规定，合同必须按时履行。
整改建议：按时履行合同，避免违约损失。
29.问题概述：未按规定进行财务风险评估，导致管理漏洞。
问题描述：在2023年，发现财务风险评估工作未按规定进行，导致管理漏洞。如：2023年全年未进行系统性的财务风险评估。
政策依据：《企业内部控制基本规范》第19条规定，企业必须定期进行财务风险评估。
整改建议：定期进行财务风险评估，发现并及时处理管理漏洞。
30.问题概述：财务报表编制不规范，导致信息失真，涉及金额500万元。
问题描述：在2023年，发现财务报表编制不规范，导致信息失真，总金额达500万元。如：2023年12月的年度财务报表中存在多个科目编制错误，涉及金额50万元。
政策依据：《企业会计准则》第25号规定，财务报表编制必须规范。
整改建议：规范财务报表编制，确保信息真实准确。
31.问题概述：财务档案管理不善，存在档案遗失现象。
问题描述：在2023年，发现多份财务档案未能提供，存在档案遗失现象。如：2023年4月的一份采购合同档案遗失，金额为50万元。
政策依据：《档案法》第10条规定，财务档案必须妥善保管。
整改建议：加强财务档案管理，确保档案文件完整保存。
32.问题概述：存在不合理的奖金发放，涉及金额100万元。
问题描述：在2023年，发现多笔奖金发放标准不合理，总金额达100万元。如：2023年12月的一次奖金发放标准明显高于其他月份，金额超出10万元。
政策依据：《医疗机构奖金发放管理办法》第9条规定，奖金发放标准必须合理。
整改建议：合理制定奖金发放标准，确保奖金发放合规。
33.问题概述：未按规定进行财务信息系统安全管理，存在信息泄露风险。
问题描述：在2023年，发现财务信息系统安全管理不到位，存在信息泄露风险。如：2023年7月的一次系统漏洞导致部分财务数据泄露。
政策依据：《网络安全法》第21条规定，信息系统必须进行安全管理。
整改建议：加强财务信息系统安全管理，定期进行安全检查，杜绝信息泄露风险。
34.问题概述：存在未按规定进行资产减值准备，涉及金额200万元。
问题描述：在2023年，发现多笔资产未按规定进行减值准备，总金额达200万元。如：2023年12月的一批设备未进行减值准备，导致资产虚增20万元。
政策依据：《企业会计准则》第8号规定，资产必须按规定进行减值准备。
整改建议：按规定进行资产减值准备，确保资产真实反映。
35.问题概述：财务管理制度不健全，存在制度漏洞。
问题描述：在2023年，发现财务管理制度不健全，导致管理漏洞。如：2023年全年未制定新的财务管理制度，导致多项工作无章可循。
政策依据：《医疗机构财务管理办法》第5条规定，财务管理制度必须健全。
整改建议：完善财务管理制度，确保财务工作有章可循。
36.问题概述：项目资金管理不善，导致资金浪费，涉及金额300万元。
问题描述：在2023年，发现多笔项目资金管理不善，导致资金浪费，总金额达300万元。如：2023年6月的一笔项目资金使用效率低，浪费金额30万元。
政策依据：《项目管理办法》第12条规定，项目资金必须高效使用。
整改建议：加强项目资金管理，提高资金使用效率，避免浪费。
37.问题概述：未按规定进行财务报告审计，存在信息失真风险。
问题描述：在2023年，发现财务报告未按规定进行审计，存在信息失真风险。如：2023年年度财务报告未进行外部审计。
政策依据：《企业会计准则》第29号规定，财务报告必须按规定进行审计。
整改建议：按规定进行财务报告审计，确保信息真实可靠。
38.问题概述：存在未按规定进行应收账款管理，导致坏账风险，涉及金额150万元。
问题描述：在2023年，发现多笔应收账款管理不到位，导致坏账风险，总金额达150万元。如：2023年12月的一笔应收账款未及时催收，金额为15万元。
政策依据：《企业会计准则》第11号规定，应收账款必须按规定进行管理。
整改建议：加强应收账款管理，及时催收欠款，降低坏账风险。
39.问题概述：存在未按规定进行财务信息披露，涉及金额200万元。
问题描述：在2023年，发现多项财务信息未按规定进行披露，总金额达200万元。如：2023年半年度财务信息披露延迟1个月。
政策依据：《企业会计准则》第17号规定，财务信息必须按规定进行披露。
整改建议：按规定进行财务信息披露，确保信息透明。
40.问题概述：未按规定进行财务报销审核，导致报销不规范，涉及金额100万元。
问题描述：在2023年，发现多笔费用报销未按规定进行审核，总金额达100万元。如：2023年5月的一笔差旅费报销未经过审核，金额为10万元。
政策依据：《医疗机构财务制度》第42条规定，费用报销必须按规定进行审核。
整改建议：严格按照规定进行费用报销审核，确保报销合规。
三、审计底稿
1.门诊收入、住院收入、药品收入等的核实
主要步骤和方法：
1.审阅医院的门诊收入、住院收入和药品收入账目，核查其是否符合国家会计准则和医院内部财务管理规定。
2.比对收入账目与实际收款记录，确保数据一致性和准确性。
3.重点核查门诊、住院和药品收入项目，评估其记录的准确性和真实性。
4.抽样检查收入单据，确认其背后的交易和凭证的合法性和真实性。
5.查阅相关收入合同、发票、银行对账单、收款凭证，验证收入交易的真实性和完整性。
6.检查收入是否及时入账，是否存在收入瞒报或漏报现象。
7.实地核查各收入来源部门，确保收入记录的准确性。
8.通过访谈相关部门人员，了解收入确认的具体操作流程和内部控制情况。
审计证据的名称和来源：
门诊、住院和药品收入账目表（医院财务部）
收入单据（相关收入部门）
银行对账单（银行）
收款凭证（财务部）
实地核查记录（现场核查结果）
访谈记录（相关收入部门人员）
2.各项支出，如医疗设备采购、药品采购、工资福利支出等的真实性和合理性
主要步骤和方法：
1.审阅医院的支出账目和财务报表，核查其是否符合国家会计准则和医院内部财务管理规定。
2.比对支出账目与实际费用支出单据，确保数据一致性和准确性。
3.重点核查支出项目，包括医疗设备采购、药品采购、工资福利支出等，评估其记录的准确性和真实性。
4.抽样检查支出单据，确认其背后的交易和凭证的合法性和真实性。
5.查阅相关采购合同、发票、银行对账单、付款凭证，验证支出交易的真实性和完整性。
6.检查是否存在虚假支出、重复报销等问题。
7.实地核查采购和人力资源部门的记录，确保支出记录的准确性。
8.通过访谈相关部门人员，了解支出确认的具体操作流程和内部控制情况。
审计证据的名称和来源：
支出账目表（财务部）
支出单据（财务部）
银行对账单（银行）
付款凭证（财务部）
实地核查记录（现场核查结果）
访谈记录（采购和人力资源部门相关人员）
3.固定资产的购置、使用和报废情况
主要步骤和方法：
1.审阅医院的固定资产账目和财务报表，核查其是否符合国家会计准则和医院内部财务管理规定。
2.比对固定资产账目与实际资产登记记录，确保数据一致性和准确性。
3.重点核查固定资产购置、使用和报废情况，评估其记录的准确性和真实性。
4.抽样检查固定资产登记单据，确认其背后的交易和凭证的合法性和真实性。
5.查阅相关资产购置合同、发票、银行对账单、付款凭证，验证资产购置交易的真实性和完整性。
6.实地盘点固定资产，确保账簿记录与实物资产的一致性。
7.通过访谈相关部门人员，了解固定资产管理的具体操作流程和内部控制情况。
审计证据的名称和来源：
固定资产账目表（财务部）
资产登记单据（财务部）
银行对账单（银行）
付款凭证（财务部）
实地盘点记录（现场核查结果）
访谈记录（资产管理部门相关人员）
4.库存药品、医疗器械的管理情况
主要步骤和方法：
1.审阅医院的库存药品和医疗器械账目，核查其是否符合国家会计准则和医院内部财务管理规定。
2.比对库存账目与实际库存记录，确保数据一致性和准确性。
3.重点核查库存药品和医疗器械项目，评估其记录的准确性和真实性。
4.抽样检查库存登记单据，确认其背后的交易和凭证的合法性和真实性。
5.查阅相关采购合同、发票、银行对账单、付款凭证，验证库存交易的真实性和完整性。
6.实地盘点库存药品和医疗器械，确保账簿记录与实物库存的一致性。
7.通过访谈相关部门人员，了解库存管理的具体操作流程和内部控制情况。
审计证据的名称和来源：
库存药品和医疗器械账目表（财务部）
库存登记单据（财务部）
银行对账单（银行）
付款凭证（财务部）
实地盘点记录（现场核查结果）
访谈记录（库存管理部门相关人员）
5.负债的真实性和合法性
主要步骤和方法：
1.审阅医院的负债账目和财务报表，核查其是否符合国家会计准则和医院内部财务管理规定。
2.比对负债账目与实际负债合同，确保数据一致性和准确性。
3.重点核查负债项目，评估其记录的准确性和真实性。
4.抽样检查负债合同和记录，确认其背后的交易和凭证的合法性和真实性。
5.查阅相关负债合同、发票、银行对账单、付款凭证，验证负债交易的真实性和完整性。
6.实地盘点负债项目，确保账簿记录与实际负债的一致性。
7.通过访谈相关部门人员，了解负债管理的具体操作流程和内部控制情况。
审计证据的名称和来源：
负债账目表（财务部）
负债合同（财务部）
银行对账单（银行）
付款凭证（财务部）
实地盘点记录（现场核查结果）
访谈记录（财务部相关人员）
6.净资产变动的合理性和准确性
主要步骤和方法：
1.审阅医院的净资产账目和财务报表，核查其是否符合国家会计准则和医院内部财务管理规定。
2.比对净资产账目与实际净资产记录，确保数据一致性和准确性。
3.重点核查净资产变动项目，评估其记录的准确性和真实性。
4.抽样检查净资产变动记录，确认其背后的交易和凭证的合法性和真实性。
5.查阅相关净资产变动合同、发票、银行对账单、付款凭证，验证净资产变动交易的真实性和完整性。
6.实地核查净资产项目，确保账簿记录与实际净资产的一致性。
7.通过访谈相关部门人员，了解净资产管理的具体操作流程和内部控制情况。
审计证据的名称和来源：
净资产账目表（财务部）
净资产合同（财务部）
银行对账单（银行）
付款凭证（财务部）
实地核查记录（现场核查结果）
访谈记录（财务部相关人员）
7.内部控制和管理
评估医院财务管理制度和内部控制制度的有效性
1.审阅医院的内部控制制度和财务管理制度，核查其是否符合国家会计准则和医院内部规定。
2.核查各部门的内部控制执行情况，确保内部控制制度的有效执行。
3.重点核查内部控制的关键环节，评估其设计的合理性和执行的有效性。
4.通过抽样检查，验证内部控制的执行情况和效果。
5.查阅相关内部控制文件、记录和报告，验证内部控制的完整性和合规性。
6.实地核查内部控制的执行情况，确保内部控制的有效性。
7.通过访谈各部门人员，了解内部控制的具体操作流程和执行情况。
检查是否存在内部控制薄弱环节或制度执行不到位的问题
1.审阅内部控制检查报告和内部审计报告，核查其是否符合国家会计准则和医院内部规定。
2.识别和评估内部控制薄弱环节，确保所有问题都得到有效处理。
3.核查内部控制改进措施的执行情况，确保所有问题得到有效整改。
4.通过抽样检查内部控制改进措施的执行情况，验证其效果。
5.查阅相关内部控制改进文件、记录和报告，验证改进措施的完整性和合规性。
6.实地核查内部控制改进措施的执行情况，确保改进措施的有效性。
7.通过访谈各部门人员，了解内部控制改进措施的具体执行情况和效果。
审计证据的名称和来源：
内部控制制度文件（医院管理部门）
内部控制执行记录（各部门）
内部控制报告（医院管理部门）
实地核查记录（现场核查结果）
访谈记录（各部门人员）
8.财务风险评估
识别和评估医院财务管理中的潜在风险
1.审阅医院的财务管理制度和风险管理制度，核查其是否符合国家会计准则和医院内部规定。
2.核查各部门的风险管理执行情况，确保风险管理制度的有效执行。
3.重点识别和评估医院财务管理中的潜在风险。
4.通过抽样检查，验证风险管理执行情况和效果。
5.查阅相关风险管理文件、记录和报告，验证风险管理的完整性和合规性。
6.实地核查风险管理的执行情况，确保风险管理的有效性。
7.通过访谈各部门人员，了解风险管理的具体操作流程和执行情况。
提出改进措施和建议
1.审阅财务风险评估报告，核查其是否符合国家会计准则和医院内部规定。
2.识别和评估财务风险评估报告中的问题，确保所有问题都得到有效处理。
3.核查财务风险改进措施的执行情况，确保所有问题得到有效整改。
4.通过抽样检查财务风险改进措施的执行情况，验证其效果。
5.查阅相关财务风险改进文件、记录和报告，验证改进措施的完整性和合规性。
6.实地核查财务风险改进措施的执行情况，确保改进措施的有效性。
7.通过访谈各部门人员，了解财务风险改进措施的具体执行情况和效果。
审计证据的名称和来源：
风险管理制度文件（医院管理部门）
风险管理执行记录（各部门）
风险管理报告（医院管理部门）
实地核查记录（现场核查结果）
访谈记录（各部门人员）
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